Ar individualus verslininkas gali dirbti savarankiškai?
įvairenybės / / July 06, 2022
Taip, bet reikia atsiminti keletą dalykų.
Kas yra savarankiškas darbas ir ar jis prieinamas verslininkui
Savarankiškai dirbantys asmenys paprastai vadinami asmenimis, kurie moka profesinių pajamų mokestį (EPT). Tai specialus mokesčių režimas, kuris yra eksperimentinė forma galioja2018 m. lapkričio 27 d. federalinis įstatymas Nr. 422‑FZ „Dėl specialiojo mokesčių režimo „Profesinių pajamų mokesčio“ nustatymo eksperimento atlikimo“ Rusijoje iki 2029 m. Ji buvo įvesta siekiant ištraukti iš šešėlio tuos, kurie dirba sau ir nemoka mokesčių: privatūs meistrai, konditeriai, laisvai samdomi darbuotojai ir pan. Bet eik į NAP gali ne tik asmenys be statuso, bet ir individualūs verslininkai.
Štai šio režimo pranašumai:
- Maži mokesčių tarifai: 4% pajamų, gautų iš sandorių su fiziniais asmenimis, ir 6% – su juridiniais asmenimis. Ir dėl 10 tūkstančių rublių mokesčių atskaitos tarifas sumažinamas iki 3% dirbant su fiziniais asmenimis ir iki 4% - su juridiniais asmenimis, kol ši riba bus išnaudota.
- Nereikia sudėtingų ataskaitų. Jis automatiškai sugeneruojamas programoje „Mano mokesčiai“.
- Nereikia2003 m. gegužės 22 d. federalinis įstatymas Nr. 54-FZ „Dėl kasos aparatų naudojimo atsiskaitant Rusijos Federacijoje“ naudotis internetine kasa. Išduokite klientams čekius būtina2018 m. lapkričio 27 d. federalinis įstatymas Nr. 422‑FZ „Dėl specialiojo mokesčių režimo „Profesinių pajamų mokesčio“ nustatymo eksperimento atlikimo“, bet juos galima sugeneruoti ir programoje Mano mokesčiai.
Kuris IP tinkamas savarankiškam darbui
Verslininkas gali pereiti prie NAP, jei atitinka tris sąlygas:
- Darbuotojų pagal darbo sutartis jis neturi. Tuo pačiu metu galite pritraukti trečiųjų šalių atlikėjus. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas turi baldų gamybos cechą, jis negali samdyti asistento. Tačiau susisiekti su dizaineriu, kad būtų sukurtas pakuotės logotipas, leidžiama. (Svarbu, kad individualus verslininkas net NAP išlaikytų mokesčių agento funkcijas. Taigi, jei jis pasamdo rangovą GPC, jūs vis tiek turite už jį išskaičiuoti ir pervesti gyventojų pajamų mokestį.)
- Per metus jis uždirba mažiau nei 2,4 milijono rublių.
- Jis užsiima NAP tinkama veikla. Pavyzdžiui, savarankiškai dirbantys asmenys negali perparduoti prekių. Daugiau apie turimas klases galite paskaityti atskirame skyriuje medžiaga.
Kuris mokesčių režimas yra pelningesnis individualiems verslininkams
Iš palyginimo iš karto pašalinsime bendrąją mokesčių sistemą (OSNO) ir vieningą žemės ūkio mokestį (ESHN). Pirmasis režimas turi didelį mokesčių tarifą ir daugybę kitų bėdų. Taigi juo dažniausiai naudojasi individualūs verslininkai, turintys didelį darbuotojų skaičių ir pajamas, kurios neatitinka savarankiško darbo kriterijų. ESHN yra režimas tiems, kurie augina, perdirba ar parduoda žemės ūkio produktus. Paprastai tam reikia darbuotojų.
NAP palyginsime su dviem režimais, į kuriuos dažnai pereina verslininkai be darbuotojų ir kurių metinės pajamos nesiekia 2,4 mln. – supaprastinta (STS) ir patentinė (PSN) apmokestinimo sistema. Mes analizuosime pagal reikšmingus kriterijus.
Pagal mokesčių tarifą
Savarankiškas darbas ir supaprastinimas
Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, yra dvi galimybės: 6% visų pajamų arba 15% pajamų ir išlaidų skirtumo. Tarifas gali būti mažesnis, jei regionas, kuriame verslininkas veikia, nuspręs jį sumažinti. Tačiau tai nėra tokia įprasta praktika. Taigi paimkime bazinius skaičius.
Palyginti su supaprastintos mokesčių sistemos 6% tarifu, individuali veikla yra pelningesnė, ypač jei individualus verslininkas daugiausia dirba su žmonėmis, o ne įmonėmis. Tokiems sandoriams tarifas bus 2% mažesnis net ir be jokių atskaitymų.
Su parinktimi „pajamos atėmus išlaidas“ tai yra šiek tiek sudėtingiau, nes čia reikia atlikti kiekvienos situacijos skaičiavimus atskirai. Supaprastinta apmokestinimo sistema yra pelningesnė tiems, kurie beveik neįtraukia savo darbo jėgos į prekių kainą. Bet jei siūlote klientams susimokėti už darbą, tada pirmenybė teikiama NAP. Pažiūrėkime į pavyzdžius.
Tarkime, mūsų individualus verslininkas mezga kepures ir jas parduoda už tūkstantį rublių. Tuo pačiu metu verpalams už kiekvieną gaminį jis išleidžia 700 rublių. NAP jis sumokėjo 40 rublių už vieną asmeniui parduotą galvos apdangalą. O pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ - 15% nuo 300 rublių, tai yra, 45 rubliai. Skirtumas nedidelis, bet savarankiškos veiklos naudai. Jei verslininkas nuspręs parduoti skrybėles už 1,5 tūkst., NAP taps dar labiau pageidaujamas.
Tiems, kurie parduoda įvairias paslaugas be ypatingos kainos – tekstų kūrėjams, dizaineriams, įvairiems konsultantams, supaprastinta mokesčių sistema iš pradžių neturi prasmės, jei specialistas atitinka kriterijus. savarankiška veikla.
Savarankiška veikla ir patentas
Tinka tik PSN kai kurieRusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnis „Bendrosios nuostatos“ tokia veikla kaip:
- avalynės taisymas, valymas, dažymas ir siuvimas;
- Kirpyklos ir kosmetikos paslaugos;
- cheminio valymo ir skalbimo paslaugos;
- metalinės galanterijos, raktų, valstybinių numerių, gatvių ženklų gamyba ir taisymas.
Kiekvienais metais verslininkas perka patentas, o kartu ir teisę dirbti pasirinkta kryptimi. Jis galioja iki kalendorinių metų pabaigos, nepriklausomai nuo pirkimo datos. Jei individualus verslininkas nori užsiimti keliomis veiklomis, jis moka už kelis patentus.
Į tai svarbu atsižvelgti atliekant skaičiavimus, kurie yra pelningesni. Tačiau tai gali padaryti tik pats verslininkas. Nes reikia tiksliai žinoti patentų pajamas ir išlaidas. O jų kaina skiriasi priklausomai nuo užimtumo apimties ir regiono.
Pavyzdžiui, turime fotografą iš Sankt Peterburgo, kuris nori legaliai dirbti verslininku nuo 2022 metų rugpjūčio 1 dienos. (Nors jis gali dirbti savarankiškai IP registracija. Tačiau kartais žmonės gauna šį statusą, kad būtų lengviau užmegzti ryšį su klientais: IP atrodo solidžiau.) Herojus renkasi tarp patento ir NAP. Pirmasis iki metų pabaigos jam kainuos 22 636 rublius – tai galite paskaičiuoti specialioje skaičiuotuvas mokesčių. Kiek turite mokėti už NAP, priklauso nuo klientų pajamų ir statuso. Jei per šiuos šešis mėnesius jis uždirbo milijoną privačių klientų nuotraukose, mokestis bus 40 tūkstančių, tai yra daugiau nei patento kaina. Jei išeis 400 tūkstančių – 16 tūkstančių, tai yra mažiau.
Dėl draudimo įmokų
Savarankiškai dirbantis asmuo įmokų mokėti neprivalo. Jis gali savanoriškai pervesti pinigus į Pensijų fondą, tačiau niekas to nereikalauja.
Taikant supaprastintą mokesčių sistemą ir PSN, verslininkas tokį turės mokėti kartą per metus įnašų:
- Pensijų fondui - 34 445 rubliai, o kai pajamos viršija 300 tūkst. - 1% pertekliaus.
- Į Privalomojo sveikatos draudimo fondą - 8766 rubliai.
Tuo pačiu metu įmokų suma kasmet auga.
Tačiau yra ir gerų naujienų. Mokėdamas 6% pajamų pagal supaprastintą mokesčių sistemą, verslininkas gali iš mokesčio sumos išskaičiuoti visas nurodytas draudimo įmokas. Dėl to visos išlaidos atrodys taip, lyg verslininkas nemokėtų jokių įmokų.
Jie taip pat gali būti atimti iš patento kainos, o ne sumažinti jo kainą iki nulio. Tada visos individualių verslininkų išlaidos bus lygios draudimo įmokų sumai per metus - 43 211 rublių 2022 m. Bet turėdamas 500 tūkstančių pelną per metus, verslininkas iš NAP sumokėtų tik 20 tūkstančių mokesčių, dirbdamas su asmenimis, tai yra mažiau.
Kaip tapti savarankiškai dirbančiu verslininku
Verslininkui, kaip ir asmeniui, neturinčiam IP statuso, tereikia užsiregistruoti programoje „Mano mokesčiai“ išmaniajame telefone arba savo naršyklės versija.
GNIVTS, UAB
Kaina: Nemokama
parsisiųsti
Kaina: Nemokama
Rusijos federalinė mokesčių tarnyba
Kaina: Nemokama
parsisiųsti
Kaina: Nemokama
Profesinės veiklos pajamų mokestis negali būti derinamas su kitais specialiaisiais mokesčių režimais. Taigi pirmiausia reikia pranešti
Kas atsitiks, jei individualus verslininkas pagal NAP nebeatitinka savarankiško darbo kriterijų?
Įdarbinti darbuotoją to nepastebėjus sunku. Bet visai įmanoma peržengti 2,4 mln. pajamų ribą arba daryti tai, kas draudžiama savarankiškai dirbantiems asmenims. Tokiu atveju leidžiama pasirinkti kitą mokesčių režimą.
Savanoriškai atsisakius NAP viskas yra kitaip. Tokiu atveju individualūs verslininkai automatiškai perkeliami į bendrą apmokestinimo režimą. Eik per USN2021 m. liepos 16 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas N BS-19-11/263@ „Dėl atsakymo siuntimo“ arba ESHN bus galima tik kitais metais. Su patentu tokių apribojimų nėra.
Taip pat skaitykite🧐
- Kas yra automatizuota supaprastinta apmokestinimo sistema ir kam ji tinka?
- Kaip uždaryti individualią įmonę ir išvengti skolų
- Kaip apskaičiuoti ir sumokėti darbuotojo gyventojų pajamų mokestį
- Savarankiško darbo privalumai ir trūkumai, kuriuos reikia žinoti
- Kokius mokesčius ir draudimo įmokas turėtų mokėti individualus verslininkas?