Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas: viskas, ką turi žinoti darbdavys

Kas yra gyventojų pajamų mokestis

Gyventojų pajamų mokestis yra mokestis, kurį asmuo moka iš savo pajamų. Tačiau kalbant apie atlyginimą ar kitas darbdavio išmokas, jis privaloRusijos Federacijos mokesčių kodekso 24 straipsnis. Mokesčių agentai išskaičiuokite reikiamą procentą nuo sumos, kurią ji suteikia darbuotojui, ir perveskite ją valstybei.

Kokių pajamų reikia norint sulaikyti gyventojų pajamų mokestį?

Neapmokestinamas daug kasos kvitubet jie dažniausiai nesusiję su darbdaviais. Būtina išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį iš atlyginimų, priemokų, atostoginių, autorinių atlyginimų ir negalios kaupimo, jei darbuotojas išėjo į nedarbingumo atostogas.

Išimtys paprastai apima įvairias išmokas ir materialinę pagalbą. Jei mokate darbuotojui pinigus pagal kokį nors nestandartinį straipsnį, geriau pasitikslinti įstatymaisRusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis.

Kokiu tarifu apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį

Daugeliu atvejų darbdavys dirba 13 proc.Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis. Mokesčių tarifai.

Manoma, kad 30% turi sumokėti nerezidentai, tai yra iš tų, kurie per metus užsienyje praleido 183 ar daugiau dienų. Tačiau yra ir išimtis. Tai taikoma užsieniečiams, dirbantiems patento srityje, aukštos kvalifikacijos specialistams, atvykusiems dirbti pagal sutartį, tiems, kurie persikėlė į Rusiją pagal perkėlimo programą tautiečiai, Rusijos laivų įgulos nariai, pabėgėliai ir laikiną prieglobstį gavę asmenys, taip pat Eurazijos ekonominės sąjungos šalių gyventojai: Armėnija, Baltarusija, Kazachstanas ir Kirgizija. Tokių žmonių pajamoms taip pat taikomas 13% tarifas.

Kaip apskaičiuojama mokesčių bazė

Bazė laikoma bendra suma. Tai būtina dėl to, kad Asmeninių pajamų mokestis mokėjo pilnais rubliais, be kapeikų. Jei atliksite kiekvieno mėnesio skaičiavimus atskirai, gali būti sumokėta per maža įmoka - centas, bet mokesčių institucijoms tai taip pat svarbu.

Tarkime, darbuotojui per mėnesį mokama 43 745 rubliai. 13% šios sumos - 5686,85 rubliai. Mokesčių tarnyba siekia 5687 rublius. Čia galioja šios taisyklės: jei skaičius baigiasi 0,1–0,4, jis suapvalinamas žemyn; jei iki 0,6-0,9 - į didesnę. Kur pereiti nuo 0,5, jūs nusprendžiate patys.

Jei mokestį laikėte ne kaupiamuoju, tada kiekvieną mėnesį turėsite permokėti 15 kapeikų. Vietoj to, vasario mėnesį jūs pridėsite 43 745 už sausį, 43 745 už vasarį ir pridėsite 13% visos sumos. Ir tada jūs atimate tai, ką jau sumokėjote.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Skaičius vėl pasirodo ne visas, jį teks suapvalinti, tačiau prasmė aiški: atlikdami kiekvieną kitą mokėjimą permoką neutralizuosite.

Kas yra mokesčių atskaitymai ir kaip juos taikyti

Mokesčio atskaita yra pajamų, su kuriomis valstybė leidžia nemokėti gyventojų pajamų mokesčio, dalis. Viena iš jo registravimo galimybių yra darbdavys. Darbuotojas turi teisę įrodyti teisę į atskaitą dokumentais.

Yra nemažai išskaičiavimų, ir kiekvienas jų turi niuansų. Norėdami suprasti, geriau skaityti atskirą straipsnis Gyvenimo hakeris apie juos.

Dažniausia standartinė mokesčių atskaita vaikams: 1 400 rublių per mėnesį už pirmą ir antrą vaiką, 3 000 - už trečią ir po kiekvieno. Jis galioja tol, kol metinės pajamos pasieks 350 tūkst.

Tarkime, kad jūsų darbuotojas, kurio atlyginimas yra 43 745 rubliai, turi vieną vaiką, už kurį jis nori gauti išskaitymą. Tai jis gali padaryti nuo sausio iki rugpjūčio - rugsėjį jo pajamos viršys 350 tūkst. Iš sumos atimamas išskaitymas pajamos, o mokestis apskaičiuojamas iš likučio.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Jei darbuotojas atėjo metų viduryje, būtina iš jo paprašyti 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymos iš ankstesnės darbovietės, kad suprastumėte, ar jis vis dar turi teisę į atskaitymus.

Kada laikyti gyventojų pajamų mokestį

Tai daroma pagaliauRusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis. Faktinio pajamų gavimo data kiekvieno mėnesio diena.

Paimkime tą patį darbuotoją, kurio atlyginimas yra 43 745 rubliai. Birželio 20 dieną jis gavo 18 tūkstančių rublių avansą. Birželio 30 dieną nuo jo skaičiuojama mokesčio bazė ir gyventojų pajamų mokestis. O liepos 5 dieną jis gauna atlyginimą už birželį, iš kurio buvo išskaičiuotas avansas ir išskaičiuojamasis mokestis.

Nors gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas ir mokamas kartą per mėnesį, darbdavys gali pasirinkti vieną iš dviejų būdų:

• sumokėti visą avansą ir iš antrosios atlyginimo dalies išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį;
• abi atlyginimo dalys turėtų būti sumažintos gyventojų pajamų mokesčiu.

Gyventojų pajamų mokestis iš atostogų ir neįgalumo išmokų yra išskaičiuojamas tą dieną, kai jie sumokami. Jei vyras atsistatydina, mokestis turi būti skaičiuojamas paskutinę darbo dieną.

Kada pervesti gyventojų pajamų mokestį

Pinigai turi būti pervesti mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip kitą dieną po to, kai darbuotojas gauna pajamas. Pavyzdžiui, jei atlyginimas buvo išduotas liepos 5 d., Tada gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas yra liepos 6 d. Atostogų mokestis ir neįgalumo išmokos turi būti pervestos ne vėliau kaip paskutinę mėnesio kalendorinę dieną.

Kur pervesti gyventojų pajamų mokestį

Jei mes kalbame apie verslininkas su darbuotojais, tai priklauso nuo mokesčių režimo. Individualus OSNO, USN ir ESHN verslininkas perveda pinigus mokesčių inspekcijai registracijos vietoje. SP UTII arba PSN - registracijos vietoje. Jei verslininkas veikia keliose mokesčių sistemose, o darbuotojai dirba skirtingose ​​srityse, įmokos už juos siunčiamos skirtingoms inspekcijoms.

Organizacijos moka gyventojų pajamų mokestį mokesčių institucijai, kur jos yra registruotos. Atskiri padaliniai perveda pinigus į „savo“ mokesčių inspekciją. Išimtis daroma, jei padaliniai yra vienos savivaldybės teritorijoje. Tada galite pasirinkti vieną patikrinimą, tačiau apie šį ketinimą reikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.

Kaip pranešti apie gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą

Yra dviejų tipų ataskaitos:

• 2 - NDFL - darbuotojų pajamų ataskaita. Pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai kartą per metus iki kovo 1 d.
• 6 - gyventojų pajamų mokestis - apskaičiuojamos sumos, kurias apskaičiuoja ir sulaiko darbdavys. Pirmąjį ketvirtį jis teikiamas iki balandžio 30 d., Likus pusmečiui iki liepos 31 d., Tris ketvirčius - iki spalio 31 d., O metus - iki kovo 1 d.

Reikalingi darbdaviai, turintys 10 ir daugiau darbuotojųRF mokesčių kodekso 230 straipsnis pateikti ataskaitas elektroninis.