Kas yra gyventojų pajamų mokestis ir kokiais tarifais jis apskaičiuojamas
Jo Darbas Edukacinė Programa / / January 05, 2021
Kas yra gyventojų pajamų mokestis ir kas jį moka
Iš pavadinimo viskas aišku: ją moka asmenys, gaunantys pinigus iš įvairių šaltinių ir turintys pasidalinti su valstybe. Šis mokestis dar vadinamas pajamų mokesčiu arba gyventojų pajamų mokesčiu. Savo ruožtu mokėtojai yra suskirstyti į dvi grupes.
Mokesčių gyventojai. Tai apima žmones, kurie didžiąją metų dalį gyvena Rusijoje ir uždirba pajamas čia ir užsienyje.
Mokesčiai nerezidentams. Jie gauna pajamas iš šaltinių Rusijoje, tačiau šalyje išleidžia mažiau nei 183RF mokesčių kodekso 207 straipsnis dienų per 12 mėnesių (mes kalbame apie kitus mėnesius iš eilės, o ne apie kalendorinius metus). Yra išimčių. Gyventojai vis dar lieka išvykusiais į užsienį:
- būti gydomiems arba mokytis iki šešių mėnesių;
- darbui prie angliavandenilių telkinių jūroje;
- už karinę tarnybą;
- komandiruotėje, jei kalbame apie valdžios pareigūnus.
Pilietybė neturi reikšmės gyvenamosios vietos srityje.
Kokios pajamos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu
Mokestis mokamas už pajamas, gautas grynaisiais ir natūra. Gali būti:
- bet koks darbo užmokestis - atlyginimas, rinkliavos ir pan.
- pajamos iš vertybinių popierių ir turto pardavimo;
- pajamos iš turto nuomos;
- loterijos laimėjimai, individualių verslininkų ir organizacijų prizai ir dovanos, viršijančios 4 tūkstančius rublių;
- nekilnojamasis turtas, automobilis ar vertybiniai popieriai, dovanoti ne iš artimųjų giminaičių.
Tam tikros pajamos paleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio. Visų pirma, tai yra įvairios socialinės išmokos, subsidijos ir išmokos, kurios turėtų pagerinti finansinę gavėjo padėtį, ir taip pat pensijos, stipendijos, grąžinta skola, turtas ir akcijos, gautos kaip dovanos iš artimųjų giminaičių ar paveldėjimas. Be to, jums nereikia mokėti mokesčio už pajamas, gautas pardavus butą ir automobilį, kurį turite daugiau nei trejus metus. Yra papildoma būsto sąlyga: jis turi būti unikalus. Jei turite kelis butus, bet kurį iš jų galite parduoti be mokesčių po penkerių nuosavybės metų.
Skaitau dabar🔥
- Kas yra sekstingas ir ar tai laikoma sukčiavimu
Kokie yra pajamų mokesčio tarifai
Mokesčių gyventojams
Numatytasis rodiklis yra 13%Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas 224 straipsnistačiau yra išimčių. Valstybė nori gauti 35% kai kurių rūšių pajamų. Jie apima:
- Prizai ir laimėjimai, taip pat individualių verslininkų ir organizacijų dovanos, viršijančios 4 tūkstančius rublių.
- Pajamos iš rublių indėlių, kurių norma yra didesnė už refinansavimo normą penkiais punktais (dabar ji yra 11%), arba indėlių užsienio valiuta, kurių palūkanų norma yra 9%.
- Kredito vartotojų kooperatyvų akcininkų pinigų naudojimas ir palūkanos už paskolas žemės ūkio kredito vartotojų kooperatyvams. Mokestis taikomas tik pagal pajamas pagal susitarimą ir pagal „refinansavimo normos + 5%“ rodiklį.
- Sutaupomos palūkanos gaunant paskolą, jei tai yra materiali pagalba ir (arba) paskolą išduoda darbdavys ar kita tarpusavyje susijusi organizacija. Ir vėlgi, ne visa suma yra apmokestinama, o skirtumas tarp palūkanų pagal sutartį ir faktinės palūkanų sumos yra 9% paskolai užsienio valiuta arba ⅔ refinansavimo normos.
Nerezidentams
Numatytasis mokesčio tarifas yra 30%. Tačiau vėlgi yra išimčių:
- 15% mokestis mokamas už dividendus, gautus iš Rusijos organizacijos akcijų.
- 13% pajamų duoda užsieniečiai, dirbantys pagal patentą, aukštos kvalifikacijos specialistai, atvykę dirbti pagal sutartį, tie, kurie persikėlė į Rusiją pagal perkėlimo programą tautiečiai, Rusijos laivų įgulos nariai, pabėgėliai ir laikiną prieglobstį gavę asmenys, taip pat Eurazijos ekonominės sąjungos šalių - Armėnijos, Baltarusijos, Kazachstano ir Kirgizija.
- Tarptautinių kontroliuojančiųjų bendrovių akcijų ir viešų akcijų dividendai apmokestinami 5%.
Kokios yra gyventojų pajamų mokesčio lengvatos
Tai yra visokie išskaičiavimai. Pavyzdžiui, jei pardavėte butą ar automobilį, kuris jums priklausė mažiau nei trejus metus, turite sumokėti 13% gautų pinigų. Tačiau galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas pagal įstatymą. Būstui tai yra 1220 straipsnis. Turto mokesčio atskaitymai milijonų, automobiliui - 250 tūkst. Taigi, jei nusipirkote butą už 2 milijonus, galite pasinaudoti išskaitymu ir sumokėti mokestį tik už 1 milijoną.
Dėl būsto Yra dar vienas atlaidumas: jei butą pardavėte už 2 milijonus, o nusipirkote už 1,5 milijono, tai pajamos yra lygios šių skaičių skirtumui. Mokestis mokamas tik nuo 500 tūkst. Jei jį pardavėte pigiau nei pirkote, mokesčio mokėti visai nereikės. Svarbu tik tai, kad turite išlaidas patvirtinančius dokumentus - kūrėjo čekį arba pardavėjo kvitą.
Be to, yra išskaičiavimų, susijusių su jūsų gyvenimo aplinkybėmis, kurie leidžia jums grąžinti gyventojų pajamų mokestį iš dalies arba visiškai. Tai yra tai, kas jie yra:
- Turtas - perkant būstą, statant namą, mokant hipotekos paskolos palūkanas, išperkant turtą savivaldybės ir valstybės reikmėms.
- Standartas - tėvams ir įtėviams, neįgaliesiems, Rusijos didvyriams, Černobylio avarijos likvidatoriams.
- Socialinis - mokymui, gydymui, labdarai, draudimui, įskaitant nevalstybinę pensiją.
- Investicija - jei esate įskaitę pinigus į individualią investicinę sąskaitą.
- Perkeliant nuostolius iš operacijų su vertybiniais popieriais, išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, iš dalyvavimo investicinėje partnerystėje.
Norėdami gauti daugiau informacijos, skaitykite didelę straipsnis „Lifehacker“ apie mokesčių atskaitymus.
Kaip sumokėti gyventojų pajamų mokestį
Darbdavys moka mokestį už oficialius atlyginimus ir honorarus. Tokiu atveju pačiam asmeniui nieko nereikia daryti. Iš likusių pajamų turite patys pervesti gyventojų pajamų mokestį.
Jei darbdavys moka pajamų mokestį
Daugumai rusų nereikia mokėti mokesčio savarankiškai. Kaip minėta pirmiau, darbdavys moka gyventojų pajamų mokestį iš oficialių pajamų. Jis išskaičiuoja 13% nuo sukauptos uždarbio sumos, likusią sumą atiduoda darbuotojui ir perduoda NFDL mokesčių inspekcijai. Pinigus turite pervesti kartą per mėnesį darbo užmokesčio dieną arba kitą dieną.
Svarbu, kad gyventojų pajamų mokesčio ataskaitinis laikotarpis būtų ne mėnuo, o metai. Todėl mokesčio bazė apskaičiuojama pagal kaupimo principą: einamojo mėnesio duomenys pridedami prie praėjusio mėnesio rezultato. Tai daroma dėl skaičiavimų tikslumo. Pelno mokestis mokamas pilnais rubliais, be kapeikų. Dėl tokio suapvalinimo metų gale gali būti prarastas arba išnarpliotas papildomas rublis. Tai yra smulkmena visam gyvenimui, tačiau ataskaitai tai yra kritinė vertybė.
Be to, darbdavys yra atsakingas už sumokėtą gyventojų pajamų mokestį už darbuotoją. Tam yra du dokumentai:
- 2 - gyventojų pajamų mokestis - pajamų ataskaita;
- 6 - NDFL - gyventojų pajamų mokesčio sumų, kurias apskaičiuoja ir sulaiko mokesčių agentas (ty darbdavys), apskaičiavimas.
2 - gyventojų pajamų mokestis Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas kartą per metus iki kovo 1 d. 6-NDFL - už pirmąjį ketvirtį iki balandžio 30 d., Šešis mėnesius iki liepos 31 d., Tris ketvirčius iki spalio 31 d. Ir už metus iki kovo 1 d.
Jei asmuo pats moka pajamų mokestį
Tai daroma kartą per metus. Pirmiausia reikia pranešti apie pajamas. Už tai mokesčių inspekcijai pateikiama 3-NDFL deklaracija. Jį turite išsiųsti iki metų, einančių po tų, kuriais gavote pinigus, balandžio 30 d. Jei ši data yra savaitgalis, tada X diena bus perkelta į kitą darbo dieną.
„Lifehacker“ turi išsamią informaciją instrukcijakaip pateikti deklaraciją, taip pat ir internetu - be SMS, bet registruojantis.
Sukauptas mokestis turi būti sumokėtas iki liepos 15 d. Kiek - suprasite užpildę deklaraciją. Jei tai darysite internete (ir tai yra paprasčiausias būdas, todėl nėra prasmės daryti kitaip), figūra bus sugeneruota automatiškai.
Jei gaunate atlyginimą ir deklaruojate kitas pajamas, mokesčius turite mokėti tik nuo pastarųjų. Darbdavys jį jau pervedė iš atlyginimo.
Kas atsitiks, jei nemokėsite pajamų mokesčio
Kadangi mokesčio mokėtojas yra fizinis asmuo, atsakomybė už nemokėjimą tenka daugiausia jam. Darbdaviui gali būti skiriama baudaRF mokesčių kodekso 123 straipsnis už nesąžiningą mokesčių agento veikimą. Kai kuriais atvejais iš jo bus imamas papildomas mokestis.RF mokesčių kodekso 226 straipsnis - jei jis anksčiau jo nevisiškai laikė.
Tačiau dažniausiai mokestį mokėti vis tiek bus priverstas asmuo. Galimos ir papildomos sankcijos.
Baudos
Vengiant mokesčių gali būti skiriama 20 proc. BaudaRF mokesčių kodekso 122 straipsnis nuo neapmokėtos sumos. Ir jei bus įmanoma įrodyti, kad tai padarėte tyčia, sankcijos bus 40 proc.
Už mokesčių deklaracijos nepateikimą turėsite sumokėti 5 procRF mokesčių kodekso 119 straipsnis nuo nesumokėtos mokesčio sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį, bet ne mažiau kaip 1 000 rublių ir ne daugiau kaip 30% skolingos sumos.
Bauda
Už kiekvieną pavėluotą sumokėti dieną turėsite sumokėti baudą - 1/300 centrinio banko refinansavimo normos. Dabar tai yra 0,02%.
Baudžiamoji atsakomybė
Asmuo, skolingas daugiau nei 900 tūkstančių per trejus metus, gali lauktiRF baudžiamojo kodekso 198 straipsnis 100-300 tūkstančių rublių bauda (kartais - pajamos už laikotarpį nuo 18 mėnesių iki trejų metų), arba iki priverstinio darbo metų, arba iki šešių mėnesių arešto, arba iki metų kalėjimo.
Taip pat skaitykite📄📌💸
- Ką jūs iš tikrųjų uždirbate su juodu atlyginimu
- 7 valstybės premijos, padėsiančios sumokėti hipoteką
- Kaip sumokėti mažiau mokesčių
- Buto pardavimo mokestis: kada mokėti ir kaip sumažinti
- Kiek mokesčių iš tikrųjų mokate