Kas yra pelno mokestis ir kaip jį sumokėti
Jo Darbas Edukacinė Programa / / January 05, 2021
Kas yra pelno mokestis
Ją moka įmonės, veikiančios pagal bendrą mokesčių sistemą. Vertė tiesiogiai priklauso nuo įmonės finansinių rezultatų. Jis apmokestinamas pelnu - pinigais, likusiais iš pajamų po veiklai svarbių išlaidų. Jei organizacija nieko neuždirbo, ji neturės atlikti šio mokėjimo.
Kas moka pelno mokestį
Kaip rodo pavadinimas, šį mokestį moka tik organizacijos.RF mokesčių kodekso 246 straipsnis. Mokesčių mokėtojai - Rusijos juridiniai asmenys ir užsienio bendrovės, gaunančios pajamas Rusijos Federacijoje.
Tokiu atveju mokėjimas netaikomas:
- įmonės, naudojančios specialūs mokesčių režimai (vieningas žemės ūkio mokestis, supaprastinta mokesčių sistema, vieningas apskaičiuotų pajamų mokestis);
- lošimų verslo mokesčių mokėtojai;
- Skolkovo inovacijų centro projekto dalyviai.
Koks yra pajamų mokesčio tarifas
Mokesčio tarifas yra 20%Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas 284 straipsnis. Mokesčių tarifai. 17% pelno skiriama regioniniam biudžetui, 3% - federaliniam biudžetui. Kai kurioms veikloms taikomi specialūs tarifai arba biudžeto asignavimai. Pavyzdžiui, visi 20% pelno, gauto iš angliavandenilių gavybos, atitenka federaliniam iždui.
Regionų valdžios institucijos turi teisę2016 11 30 federalinis įstatymas N 401-FZ sumažinti savo tarifo dalį tam tikroms mokesčių mokėtojų kategorijoms, bet ne daugiau kaip iki 12,5%.
Kaip apskaičiuojama mokesčių bazė
Mokesčiai skaičiuojami nuo pajamų, tai yra nuo pajamų ir išlaidų skirtumo. Todėl svarbu apibrėžti kiekvieną iš sąvokų.
Pajamos - tai yra pajamos už parduotas prekes, darbus, paslaugas, nuosavybės teises. Lėšos, gautos ne iš pagrindinės veiklos, o iš nuosavybės dalyvavimo kitose organizacijose procentų dėl paskolos ir pan.
Tuo pačiu metu yra gana ilgas pajamų rūšių, kurioms netaikomi mokesčiai, sąrašas. Tai apima, pavyzdžiui, kurorto mokesčius ir numatytą finansavimą. Visą sąrašą galite rasti 251 straipsnyje251 straipsnis. Pajamos, į kurias neatsižvelgiama nustatant mokesčio bazę Iš mokesčių kodekso.
Išlaidos - tai yra pagrįstos įmonės išlaidos, kurias galima patvirtinti dokumentais. Tai apima pinigus, nukreiptus į atlyginimai darbuotojai, medžiagų pirkimas, ilgalaikio turto nusidėvėjimas, teismo ir arbitražo mokesčiai, paskolų palūkanos ir kt.
Rusijos įmonės ar užsienio bendrovės, veikiančios Rusijoje per atstovybę, mokesčių bazė bus lygi apmokestinamųjų pajamų ir išlaidų skirtumui. Kitoms užsienio organizacijoms apskaičiuojant pelną atsižvelgiama ne į visas pajamų rūšis - kurios yra išdėstytos 309 straipsnyjeRF mokesčių kodekso 309 straipsnis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
Kaip apskaičiuoti pelno mokestį
Pelno mokestis imamas kasmet. Jei įsivaizduosime paprasčiausią formulę, ji atrodys taip:
Mokesčiai = (pajamos - išlaidos) × mokesčio tarifas
Bet į regioninį ir federalinį biudžetą įskaitytą mokestį turėsite suskaičiuoti atskirai. Pavyzdžiui, jūsų metinės pajamos yra 5 mln. Išlaidos buvo 3,5 mln. Tai reiškia, kad regioninį iždą turėsite atiduoti 17 proc. 1,5 mln., O federaliniam - 3 proc.
Jei kai kurioms pajamoms taikomi kiti tarifai, mokėtina suma apskaičiuojama atskirai. Jie turi vesti atskirą pajamų ir išlaidų apskaitą.
Tačiau yra ir išankstinių mokėjimų. Daugelis organizacijų privalo mokėti kas mėnesį, nors kai kurioms leidžiama tai daryti kas ketvirtį. Išimtys apima įmones, kurių pajamos už praėjusius keturis ketvirčius neviršijo 15 milijonų rublių per ketvirtį, ir kai kurios286 straipsnis. Mokesčių ir avansinių įmokų apskaičiavimo tvarka kitos įmonės.
Ketvirtiniai mokėjimai skaičiuojami nuo faktinių pajamų. Kas mėnesį - nuo apskaičiuoto (remiantis praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenimis).
Štai kaip apskaičiuojami mėnesiniai mokėjimai:
- Pirmąjį ketvirtį jie lygūs mokėjimams, apskaičiuotiems už praėjusių metų ketvirtąjį ketvirtį.
- Antrąjį ketvirtį mėnesio įmoka yra trečdalis avanso, sumokėto už pirmą ketvirtį, sumos.
- Trečiajame ketvirtyje - tai yra trečdalis avanso skirtumo per šešis mėnesius ir pirmąjį ketvirtį.
- Ketvirtajame ketvirtyje - trečdalis skirtumo iš anksto 9 mėnesiams ir pusmečiui.
Ketvirčio avansui formulė būtų tokia:
Išankstinis mokėjimas = (laikotarpio pajamos - laikotarpio išlaidos) × mokesčio tarifas - ankstesnio ataskaitinio laikotarpio avansas
Tarkime, per šešis mėnesius įmonė uždirbo 1,2 mln., O išleido 400 tūkst. Už pirmą ketvirtį ji sumokėjo 100 tūkstančių rublių avansą. Todėl ji turės mokėti už pusmetį:
(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 rublių
Naujos organizacijos nemoka mėnesinių, bet ketvirtinių avansinių mokėjimų iki viso ketvirčio pabaigos nuo jų registracijos dienos. Po to turite įvertinti pajamas: jei jų dydis neviršija 5 milijonų per mėnesį arba 15 per ketvirtį, galite toliau mokėti kas ketvirtį.
Skaičiuojant pelno mokestį, svarbu suprasti, kurios pajamos gali būti pripažįstamos per tam tikrą laikotarpį, o kurios ne. Tai priklauso nuo jų atpažinimo būdo. Grynaisiais pinigais pajamos registruojamos gavimo metu, išlaidos - nurašymo metu. Taikant kaupimo metodą, įvykio metu atsižvelgiama į abu dalykus, tikrasis pinigų pervedimo ar nurašymo laikas nėra svarbus.
Jei ataskaitinis laikotarpis baigiasi nuostoliais, nereikia mokėti kito mėnesio avansinių mokėjimų.
Be to, organizacija turi teisę sumažinti einamojo laikotarpio mokesčių bazę ankstesnio nuostolio suma, bet ne daugiau kaip 50%. Kol tai darote, saugokite neigiamų darbo rezultatų apskaitą.
Kada mokėti pelno mokestį
Mėnesiniai avansiniai mokėjimai atliekami ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio 28 dienos, kas ketvirtį - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 28 dienos, galutiniai metiniai mokėjimai - iki kovo 28 dienos.
Kada ir kaip pateikti pajamų mokesčio ataskaitas
Pelno mokesčio deklaracijos turi būti pateikiamos remiantis pirmojo ketvirčio, šešių mėnesių, devynių mėnesių ir metų rezultatais. Ji teikiama inspekcijai organizacijos ir kiekvieno jos atskiro padalinio vietoje, jei jie yra kituose regionuose.
Dokumentas turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 28 dienos, metinė deklaracija turi būti pateikta iki kovo 28 dienos.
Taip pat skaitykite💸💸💸
- Kaip mokėti mokesčius: atsakymai į 12 svarbiausių klausimų
- Kaip išskaityti turto mokesčio atskaitymą ir gauti iš valstybės 260 000 rublių
- 12 pajamų rūšių, nuo kurių nereikia mokėti gyventojų pajamų mokesčio
- Kiek mokesčių iš tikrųjų mokate
- Viskas apie draudimo įmokas: kas imama, kas jas moka ir kada